Os expongo el siguiente caso:

durante el 2010 una empresa importadora iba deduciéndose normalmente los IVA a la importación, en diciembre de 2010 dejó de pagar a su transitario (que pagaba en su nombre el IVA a la importación), dejaron pues facturas por pagar al transitario, éste solicitó que le devolvieran el IVA que había pagado de la empresa y ahora en 2011 la AEAT lo está requiriendo esos IVA a la empresa.
La situación es que la empresa se ha deducido todo el IVA en las declaraciones trimestrales (el derecho a la deducción nace con el devengo desde ene-08 y no con el pago como hasta dic-07), la cuestión es como tratar esos pagos por los IVAs a la agencia tributaria ¿los considero diferencias temporales permanentes cuando confecciones el IS de 2011?