Bueno la verdad es que se nota que eres estudiante y que pasas de estudiartelo por que realmente es un ejemplo de libro pero en todo caso te voy a contestar a ver si despierto el interés.

Si la sociedad vende en el ejercicio n por 100 algo que le ha costado 60 obviamente tiene un resultado contable de 40 u.m. Bien ese es el resultado contable del ejercicio.

El resultado fiscal o base imponible es igual al contable con los ajustes que la norma tributaria determine. En ese caso como es una venta aplazada y puede optarse por el criterio caja en el ejercicio n tendrás unicamente que solo el 40% del precio se ha cobrado y por tanto de esa plusvalía. Así tendrás que el 40% del resultado contable es 24 que es lo que ha consignarse en la base imponible. Como partes de un resultado contable de 60 pues toca ajuste por 36 u.m. En los siguientes ejercicios tendrás que ajustar positivamente estos 36.u.m a medida que se cobre: n+1=18 u.m, n+2=12 u.m, n+3=6 u.m

Y fin del ejercicio jejejjeje

En fin que tengas mucha suerte